移民美国前记得做好税务规划

　　美国税法结构完善，课税种类繁多，往往有不少人士匆匆赴美拿到绿卡时，才发现一连串税款在面前等着，把属于自己的钱慷慨捐赠给美国国税局。这时再去咨询税务师规划的空间就相对小了。

　　因此，对有意移民或长居美国的非美公民来说，赴美前进行税务筹划可谓有百益而无一害。

　　1. 在移民之前，尽量避免成为税务居民

　　美国税法在对居民的认定与移民法对居民的认定不同。尽管投资者没有拿到绿卡，但因在美国上年度停留时间超过183天，或者在前三年度加权计算下停留美国时间超过183天，都有可能被认定为美国税务居民，因此要向国税局报税。一旦在取得绿卡前即被认定为税务居民，那么在投资移民之前所做的税务筹划范围就变得相当狭窄，也就是说可以做的规划选择变得少了许多。总之，在取得绿卡前，应尽量避免被美国认定为纳税人。

　　2. 移民美国前，分散处置自己名下之财产

　　对于在可预见的时间段中，具有升值潜力的财产可以安排在自己的子女，配偶或其他亲信的名下。而对于那些本来想处置的贬值财产，可延缓处置。待到移民美国后处置，这样在税法中出现资本损失，可一次性对冲其他资本盈余或分期对冲今后的资本盈余。如果在中国国内有投资股票或基金等产品，而且已经出现了大幅升值情况，可以考虑将其在移民前出售，并在移民后迅速回购的方式，以此垫高财产的帐面成本，从而大幅降低资本利得税。

　　3. 要考虑投资移民的目的

　　如果移民主要是想让配偶生活的更好，或是让子女接受更好的教育，可以考虑以配偶或成年子女的名义进行投资移民，在移民前仅将符合投资移民最低限度的资产，转移到配偶或子女的名下。而且，也要善加规划配偶或子女的财产，由于美国税法对纳税人的全球所得进行课税，所以尽量不要安排美国以外的财产在他们的名下，也不要使他们成为美国以外公司大股东，以此省去不少的报税成本，也免去今后许多后患。

　　4. 一次性提取养老金等其他定期发放的收入

　　如果移民的目的是为了自己将来安度晚年，可考虑以“买断”的形式，在移民前，一次性提取所有的养老金等其他定期发放的收入。以此达到对这一部分收入完全免税的效果。相反，若未做好这一部分的规划，由于“全球课税”的规定，每次从国内领取的养老金等，还要向美国国税局在申报一次。

　　美国税法虽复杂，但公平合理、法令执行透明，只要提前规划，就无需担心拿到绿卡后的美国税务问题。在美国政府已经掌握纳税义务人所有的财产状况下，想要节税的空间变得相当有限，因此，本人建议各位在移民前就着手财产规划。

　　来源：晏承志微信公众号