美国房产税提示——住房出售

2015-03-26 - 1844

    如果你要出售自己的家,可能有资格就全部或部分收益免税。你的家指的是你大部分时间生活的地方之一。

    所有权和使用测试

    为了申请免税,你必须满足所有权和使用测试的要求。这指的是在出售之日之前的5年内,你必须:

    • 至少有两年的所有权(所有权测试)

    • 主要住在家里至少两年(使用测试)

    收益

    如果你因出售家而收益,你最多可以免除25万美元的收入税(联合保税的情况下是50万美元)。

    • 如果你就所有的收益免税,你就不需要在报税表中报告出售情况

    • 如果您还有不能免税的收益,就要交税。在附表D(1040表)中申报

    损失

    你不能从销售家中扣除损失。

    工作表

    工作表在523号出版物中,可以帮你计算:

    • 你所出售的家的调整基础

    • 出售的收益(或损失)

    • 可以免税的收益

    售出报告

    除非有以下情况,否则你不需要申报房屋销售:

    • 你获得了收益而且不符合全部免税条件,

    • 你获得了收益,选择不免税,或

    • 你有损失,并收到了1099-S表格。

    多个主要居住房屋

    如果你有一个以上的房屋,你只能从销售主要居住房屋中获得免税。如果你出售任何其他房屋,都需要缴纳税款。如果你有两个房屋而且你在两处居住,你的主要房屋通常是你大部分时间居住的地方。

    例一:

    你在城市里有一个房子并住在里面,你还有一个海滨别墅,在夏季居住。城市的房子是你的主要居所;海滨的房子不是。

    例二:

    你自己有一个房子,但是你住在你租的房子中。租的房子是你的主要居所。

    商业使用或房屋租赁

    如果你的房子曾做商用或出租,也可以在出售时获得免税,但必须通过所有权和使用测试。

    例如:

    1997年5月30日,艾米买了一套房子。她在那天搬进去并一直住到1999年5月31日,那天她搬出这栋房子,把它出租。房子在1999年6月1日租出,租到2001年3月31日,艾米在2001年4月1日搬回这里并在这里生活,直到她2003年1月31日把房子出售。在5年的时间里(1998年2月1日 - 2003年1月31日),  她拥有在这里居住的时间超过2年,如下表

    五年 居住 出租

2/1/98-5/31/99 16个月

6/1/99-3/31/01 22个月

4/1/01-1/31/03 22个月

    38个月 22个月

    艾米的免税额高达25万美元。然而,她不能排除部分收益,这部分是她声称出租房子的贬值部分。

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