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2018走入尾声展望来年:美国公布2019年所得税规定!

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今年将走入尾声,展望明年,美国纳税人最关心的莫过于明年的报税规定。美国国税局已公告2019年适用的所得税税级及各项抵免规定。

美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定,并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是2018年所得税规定,最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用。

调整级距适用金额

2019年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。

37%:单身应税收入超过510,300美元。(夫妻合并申报为612,350美元,家庭户主申报为510,300美元)

35%:单身应税收入超过204,100美元。(夫妻合并申报为408,200美元,家庭户主申报为204,000美元)

32%:单身应税收入超过160,725美元。(夫妻合并申报为321,450美元,家庭户主申报为160,701美元)

24%:单身应税收入超过84,200美元(夫妻合并申报为168,400美元,家庭户主申报为84,200美元)

22%:单身应税收入超过39,475美元(夫妻合并申报为78,950美元,家庭户主申报为52,850美元)

12%:单身应税收入超过9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)

10%:单身应税收入低于9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)

标准扣除额

单身:12,200美元。

夫妻合并申报:24,400美元。

家庭户主:18,350美元。

年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。

列举扣除额

➥医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的费用,可以纳入列举扣除的项目。

➥州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。

➥房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。

➥慈善捐款:最多60%可纳入列举扣除项目。

➥杂项支出:最多可列举扣除总支出的2%。

➥替代性最低税(Alternative Minimum Tax)AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。

学生贷款利息抵免

2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。

抚养子女抵税

2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。

至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有的退税额为500美元。

薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)2019年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。

领养儿童税收抵免(Adoption Credit)2019年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

调高退休账户供额限制

美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户(Individual Retirement Account)则由5,500美元调高到6,000美元。

美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。

取消强制纳保罚款

2019年没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。

※请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款。

赠与税及遗产税

2019年,赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。

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