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税收是必然的!认清延迟纳税和不用纳税,一不小心就违法!

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在英文中Tax-deferred (延迟交税)和Tax-Exempt(免税)是两个完全不同的概念,延迟交税,并不等于不交税。

美国精神的缔造者之一本杰明·富兰克林曾经说过, "Nothing is certain except Death and Tax." (没有什么是必然的,除了死亡和税收。)

下面的这幅漫画也将富兰克林的这句话淋漓尽致地展现在这幅黑色幽默中。连死神都不能免俗,也会面临着被查税的风险。

(情景:在美国税局的办公室里,死神被查税,美国税局的审计人员对死神说:"只有在工作时间产生的马匹费用以及马匹的寄宿费用才能被用来抵扣税金"。)

(言外之意,就是说,死神把非工作时间的马匹使用费,也报在了工作成本中,以抵扣税金。这是违反美国税法的,结果被税局的人发现了,正面临着补交税金和罚款的风险。)

税务延迟(Tax-Deferred)

在英文中Tax-deferred (延迟交税)和Tax-Exempt(免税)是两个完全不同的概念。

延迟交税,并不等于不交税。在美国众多的养老计划中,比如401K计划和传统养老金计划中,都使用了税务延迟这个概念。

既然要交税,为什么延迟交税的概念还这么吸引人?这两个计划将税前收入的一部分放在养老金计划中,使用复利计息,将应该被缴纳的税金留在养老金计划中以帮助本金获得更高的收益。

20年、30年之后,利用复利的力量,使得这部分税金增长数十倍,仅仅在取出的时候,需要一次性缴纳税金。

虽然在401K的概念中,也有"退休计划贷款"的概念。但是贷款必须在五年之内还清。

否则,未还清的贷款部分,超过了五年的期限之后,仍然要缴纳个人所得税。而且,根据美国税法的规定,在退休后,每年纳税的额度也同工作时不同,纳税的额度更低。

免税(Tax-Exempt)

而免税则是另外一个概念。你的收入完全不用交税,或者不用交一部分税。比如保单中的现金价值,从人寿保单中支取现金价值是不用缴纳税金的(Tax-Exempt)。

怎样既能够躲开IRS的火眼金睛,免掉税收,又从你的保单中拿钱呢?

最有效的办法就是从储蓄型的人寿保险里贷款。你从保单中贷款出来的现金,是不会被IRS认定为应税收入的。

换句话来讲,你从保单中拿出的钱是不用缴税的。很多人会问,保单的贷款利率是多少呢?这个取决于不同的保险公司,一般来说是4%-6%之间。

有人这个时候就会问,那么我平时看到的保险计划书上面的数字,都是税前还是税后?难道过世之后,我的子孙还要帮我缴纳我的贷款利息?

这一点是完全不用担心。保险计划书上面的数字,都是扣除了所有费用之后的数字。Cash Surrender Value(退保价值),Total Death Benefit (身故赔偿金),这些都是净得价值。

即使是扣除了所有费用之后的价值,带有现金价值的人寿保险仍然能够为投保人带来5-10倍的金融杠杆,平均每年6%-12%的复利计息的收益,这也是其他需要纳税的理财产品所不能够比拟的。

免掉的是哪些税?资本利得税

美国税法规定,保单的退保所产生的现金价值,不属于缴纳资本利得税的个人所得范畴。

所以,当被保险人或者投保人退保时,或者退保人身故时,保单收益是不缴纳资本利得税的(摘自税法第1234A条,颁布于1981年)。

美国税法的这一规定,为外国投资人带来了便利。美国税务默认,凡是用来缴纳保费的资金,全部来源于税后收入,包括在美国获得的税后收入以及在其他国家获得的税后收入。

但是缴纳保费一般为银行自动扣款,不会要求提供相应额度的税单。我们的客户在获得美国绿卡之前,我们可以用在其他国家获得的收入直接汇款到美国的银行账户,以作为保费扣款。

根据美国税法的规定,如果客户从其他类型的养老帐户里面取钱出来,是要缴纳联邦政府以及州的个人所得税。

美国的个人所得税,按照阶梯收入征税的方式。下面这两张图片展示了联邦和州税的征税比例。

如果,一个人是以个人的形式向美国政府报税,且这个人的AGI(个人年收入)为15000美金(也就是相当于每月从退休账户中取出1250美金),则他的退休金收入落入了第二区间,即高于9325美金,低于37950美金。

那么他需要向美国联邦政府缴纳15%的个人所得税,税后收入为12750美金,平均到每月为1062.5美金。少了近200美金。

如果这个人不幸住在加州,那么剩下的这每月1062.5美金的收入还要缴纳13.3%的个人所得税,只剩下了921.19美金/月。

将联邦税和州税加起来,这个人需要缴纳26.3%的个人所得税。而且,收入越高,缴纳的税金就越多。联邦的最高税率都达到了接近40%。

怪不得美国老人都会给自己多买几份人寿保单来规划退休后的生活,只有持续的,真正免税的现金流收入,才能够保障安享晚年。

这里再给大家普及一下报税常识

何时成为美国税务居民?

满足下列条件中的任意一个,即为美国的税务居民:

●持有美国合法永久居住权(绿卡)

●满足实际居留标准:于本年度在美国居留达183天或于本年度在美国居留达31天,而且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数後累加超过183天。

公式:

本年度停留天数 乘 1

上年停留天数 乘 1/3

前年停留天数 乘 1/6

第一,夫妻两个人是否可以分开报税呢?

美国的报税地位一共有五种:单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主(即,夫妻中的一个人带着孩子移民,同时这个人供养生活费用的一半以上则可以用一家之主的身份来报税),还有就是丧偶人士。

假如夫妻之间只有一个人移民,也可以用夫妻单独申报。因为配偶可以说是美国的非居民,有来自于美国的收入,但是他在中国的收入和资产都不需要报到美国来。

另外,很多家庭移民是为了孩子的上学,如果孩子也一起移民。但还是学生,那么他可以跟父母一起申报,不需要单独申报。

第二,如果副申请人想放弃身份,是否可以不用报税?

副申请人如果在登陆之前放弃身份,没有达到构成美国税务居民的条件,那么就不需要报税。

如果在成为美国税务居民8年以后再放弃身份,则有可能要交弃籍税,所以要放弃身份的话要在8年之内去放弃。

第三,如果超过一年不登陆美国以至绿卡失效,是否等于放弃了绿卡?

在报税上说,美国税局是不承认被动放弃绿卡的,除非绿卡持有人向税局正式提交书面申请。

否则即使绿卡被剥夺,仍然被税局被定义为美国的税务居民,仍然需要正常申报全球的个人所得税和全球的金融资产。

第四,在美国存款超过多少需要申报?

美国的法律规定,在美国境内的存款无须申报,只需要申报利息所得。而在美国以外的金融帐户才需要申报。

第五,股票收入如何报税?

股票收入要看股票的盈利及卖掉股票时是长期还是短期持有,就是超过12个月没有。

如果超过了12个月,股票的所得算长期投资所得,税率是0、15%和20%。12个月之内是普通税率,就是累进税制,是七档,10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。

第六,股票如果有赚有赔而赔得多是不是就需要交税了呢?

在美国交不交税主要看你有没有出售。如果股票出售了,你仍然是赔的,那么才能说是赔。

当然赔了也要申报,赔掉的金额当年可以抵一部分其他的收入,如果仍有剩余可以明年继续抵扣。

但是如果股票损失的那一部分没有卖,卖掉的只是赚的部分,那么你就不能说是亏损,以及赚的那部分出售了也要交税。

所以假如说你某一年出售了股票,又赚的比较多,同时你需要卖掉一些亏损的股票,那么亏损和赚得互相抵消就会减少你的税负。

第七,两家人差不多收入,为什么我们的税不同呢?

在美国,交税是要把所有的收入加在一起,然后满足某些条件再有一些抵扣。但是这些抵扣是有条件的。

所以即便两家收入相同,人口差不多的,也可能导致交税不同,因为抵扣的条件不同。

第八,美国的分红,公司的分红和股份如何申报?

美国境内的公司,分红按不同的公司形式来申报。美国境外公司的分红,如果构成合格的海外分红就按长期资本利得来交税,是一个有税务优惠的税率。

如果不构成合格的海外分红再按一般所得来交税。另外,美国境外的公司只有股份达到10%才需要申报。

第九,中国境内的房产是否需要申报?

美国税法并不要求必须申报海外房产,除非房产产生盈利,比如说有出租收入,或者是有出售、有资本利得,否则是不需要申报的。

同时在中国已经缴纳的房产税增值税也可以在美国进行税务的抵扣。

第十,第一次申报该申报多少资产?

理论上来讲是应该全部申报,实际上可以只申报你的银行帐户和特定的金融资产,以及控股超过10%的境外公司。

不产生盈利的不动产可以不申报。但是要注意一点,如果消费的金额远远超过了实际申报的资产和相应的收入水平,有可能会引起税局的审查。

第十一,如果我的收入在中国已经交税,在美国会不会重复交税?

这个问题涉及到的是外国税的减免。中国和美国在所得税方面是有条约的,如果在中国已经交的所得税在美国会抵扣不会重复交税。

第十二,投资移民是否可以申报低收入的福利,可以申报低收入或者无收入?

理论上来讲,投资移民在拿到绿卡的时候,在福利上跟美国公民是没有任何差别的,只要达到相关要求都可以申请这些低收入的福利。

但是如果你申报的资产和收入与日常花费严重入不敷出,可能会招致税局的稽查。

此外客户在持有有条件绿卡的两年中,有可能会影响I829条件的解除,这也是大家要注意的一点。

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