联邦雇主税号(EIN) V.S.个人报税号码(ITIN)

什么是联邦雇主号码(EIN)？联邦雇主号码，也称作联邦雇主报税号码(Federal Tax ID Number)，是联邦政府为税收目的分配给公司的一个报税号码。在银行开户和雇佣员工都需要有该号码。究竟应该在哪些情况下需要申请EIN？下面是对三类公司是否需要EIN的情况进行简要介绍：

——独资公司(Sole Proprietorship)

如果你属于下列情形，则不需要联邦雇主号码：

• 变更公司名称

• 改变公司地址或增加其它经营地址

• 进行多项商业经营

如果属于下列情形，则需要申请EIN：

• 你正处于破产程序，

• 正在进行公司设立

• 加入合伙并以合伙人的身份经营，则需要该号码。

——股份有限公司(Corporation)

如果是下列情形，不需要联邦雇主号码：

• 你是股份有限公司的分支机构

• 在公司合并后，存续的公司使用已有的联邦雇主号码

• 股份有限公司宣告破产

如果属于下列情况，公司需要申请新的号码：

• 公司从州务卿处收到新的法人章程

• 是股份有限公司的子公司，在使用母公司的联邦雇主号码，或

• 正成为股份有限公司的子公司

• 将公司改为合伙公司或独资公司

• 在公司法定兼并后成立新的公司

——合伙公司(Partnership)

不需要新的联邦雇主号码的情况：

• 合伙公司名称变更

• 合伙公司宣布破产

• 合伙公司50%或以上的所有权（用资金和利润中的利息衡量）在12个月内变更

• 改变公司地址或增加其它经营地址

需要新的联邦雇主号码的情况：

• 如果正在设立公司

• 你的合伙人退出，公司开始作为独资公司经营

• 原有的合伙关系终止，新的合伙关系产生

什么是个人报税号码(Individual Taxpayer Identification Number ITIN)？个人报税号码ITIN，是美国国税局针对没有社安号(SSN)的非美国居民，但有报税要求的人士而专门设立的号码。美国国税局要求此类非美国居民通过W-7表格进行申请，获得ITIN并进行非美国居民个人税的申报。故此，申请ITIN是非美国居民申报美国个人税的前提。而拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有影响。

对于在美国境外，包括中国、台湾、相关等地的非美国居民，如果在美国境内有房产租赁收入，资本利得收入，投资收入等，这些收入没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协议规定之内，均需要报非美国居民个人税。因此，非美国居民申报个人税之前必须会要申请ITIN。

作者：Frank Tsang臧煜卓

来源：USLawChina美国法律联营网