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美国报税季:税改变化多 中产家庭是赢是输?

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美国今年已进入报税季,申报2017年所得税的最后截止日为4月17日,这段期间是身分盗窃及诈骗最猖獗的日子,国税局(IRS)及专家再次提醒民众保持警觉。税季还有不到一个月就结束,针对中产家庭及小商家,到底报税时,有什么项目要特别注意呢?迎接2018年的税改又可以如何预备?

媒体报导,美国国会去年底通过税改,大部份条款明年才生效,但政策对今年报税有什么影响呢?

北美华人会计师协会前会长施启祥表示,税改虽然大幅减少企业税,但对美国纳税人在海外持股或拥有公司所得,皆要求全球征税,以往只要不分红就不用交税,现时改为「属人」原则,即一个纳税人在全球所得均应纳税。

「其实川普税改影响最大是商家及公司,尤其是有海外公司,这一部分就连税局自己都搞不清楚。」目前,税局未有明确指示要「如何算账」,施启祥建议,如果拥有海外公司,最好先估算一个数字并先缴税款,将报税延迟到10月,待税局给予新指示。

此外,2018年税改对中产家庭影响最深的,因为州税和地方抵税(SALT)被取消,拥有房产的中产人士将失去抵税优惠。施启祥建议,有能力付清房贷的人士,最好今年早早把房贷全部付掉,一来房贷利息已经不可以扣税,与其把钱存在银行赚1厘多利息,倒不如还清利息约3至4厘的房贷更划算。

施启祥又提醒,如果在海外有资产但过去没有申报,税局原设有一个名为「OVDP」自首申报计划,自首后只要补回税金便不用罚款;但今年这个「自首计划」有机会关掉,「如果未自首的就快快行动,不然税局就要来抓人了。」

北美华人会计师协会创会会长林清吉表示,2017年的收入及开支已成定局,但如果「钱包松动」,不妨投资个人退休金计划(IRA),存入金额可用作抵税。其中,50岁以下每年最多投资5,500美元,50岁或以上每年最多投资6,500美元,个人退休金可以在59岁半至70岁期间提取。

此外,他又提醒在美国的股票债券交易和房屋买卖中,无论亏损或是盈利也要申报。如录得盈利,持股时间超过18个月的利润要缴10%至20%,不幸亏损的话也可算入资本损失,抵销最高3,000美元税额,海外人士不用就股票收益缴税。另一方面,不论是本地公民或海外人士,投资房地产获利皆要纳税。

针对新移民,海外资产超过1万美元以上必须上报,超过10万美元要多填一份「8938」表格;海外亲友赠送金钱虽不用征税,但同样需要申报,漏报或被罚款25至30%。

通常情况下,纳税申报必须在4月15日之前提交,但是在今年,最好给自己留出几天的余地。

那是因为今年的4月15日是星期日,但由于接下来的星期一是华盛顿特区的「解放奴隶纪念日」(Emancipation Day),报税文件可能在4月17日才会被送交至国税局。

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