美国报税季：税改变化多 中产家庭是赢是输？

美国今年已进入报税季，申报2017年所得税的最后截止日为4月17日，这段期间是身分盗窃及诈骗最猖獗的日子，国税局（IRS）及专家再次提醒民众保持警觉。税季还有不到一个月就结束，针对中产家庭及小商家，到底报税时，有什么项目要特别注意呢？迎接2018年的税改又可以如何预备？

媒体报导，美国国会去年底通过税改，大部份条款明年才生效，但政策对今年报税有什么影响呢？

北美华人会计师协会前会长施启祥表示，税改虽然大幅减少企业税，但对美国纳税人在海外持股或拥有公司所得，皆要求全球征税，以往只要不分红就不用交税，现时改为「属人」原则，即一个纳税人在全球所得均应纳税。

「其实川普税改影响最大是商家及公司，尤其是有海外公司，这一部分就连税局自己都搞不清楚。」目前，税局未有明确指示要「如何算账」，施启祥建议，如果拥有海外公司，最好先估算一个数字并先缴税款，将报税延迟到10月，待税局给予新指示。

此外，2018年税改对中产家庭影响最深的，因为州税和地方抵税（SALT）被取消，拥有房产的中产人士将失去抵税优惠。施启祥建议，有能力付清房贷的人士，最好今年早早把房贷全部付掉，一来房贷利息已经不可以扣税，与其把钱存在银行赚1厘多利息，倒不如还清利息约3至4厘的房贷更划算。

施启祥又提醒，如果在海外有资产但过去没有申报，税局原设有一个名为「OVDP」自首申报计划，自首后只要补回税金便不用罚款；但今年这个「自首计划」有机会关掉，「如果未自首的就快快行动，不然税局就要来抓人了。」

北美华人会计师协会创会会长林清吉表示，2017年的收入及开支已成定局，但如果「钱包松动」，不妨投资个人退休金计划（IRA），存入金额可用作抵税。其中，50岁以下每年最多投资5，500美元，50岁或以上每年最多投资6，500美元，个人退休金可以在59岁半至70岁期间提取。

此外，他又提醒在美国的股票债券交易和房屋买卖中，无论亏损或是盈利也要申报。如录得盈利，持股时间超过18个月的利润要缴10%至20%，不幸亏损的话也可算入资本损失，抵销最高3，000美元税额，海外人士不用就股票收益缴税。另一方面，不论是本地公民或海外人士，投资房地产获利皆要纳税。

针对新移民，海外资产超过1万美元以上必须上报，超过10万美元要多填一份「8938」表格；海外亲友赠送金钱虽不用征税，但同样需要申报，漏报或被罚款25至30％。

通常情况下，纳税申报必须在4月15日之前提交，但是在今年，最好给自己留出几天的余地。

那是因为今年的4月15日是星期日，但由于接下来的星期一是华盛顿特区的「解放奴隶纪念日」(Emancipation Day)，报税文件可能在4月17日才会被送交至国税局。