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全球居民指数编撰者分析美国税改对EB-5前景的影响

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      美国国会最终批准了众议院和参议院会议委员会关于税收改革立法的会议协定《HR 1法案》。 总部位于蒙特利尔的商业移民顾问公司 Stephane Tajick给出了自家的分析,这一法案将会对美国30年来的税务政策带来了相当深刻的变化。税制改革将会对企业税和个人所得税产生影响,用100%的红利豁免辖地税制取代“全球征税”政策。

      为了了解《HR 1法案》会如何影响EB-5项目,首先让我们看看企业税和个人所得税政策中的关键变化。

全球居民指数编撰者分析美国税改对EB-5前景的影响

      图片来源:普华永道

      从上图可以看出,2017年经合作组织成员国(不含美国)征税平均比例为23.75%,税改后的美国合并征税比例为25.75%,而税改前的美国合并征税比例为38.9%。

      给企业带来的根本性变化

      美国是世界上发达国家中企业税税率最高的国家,考虑到美国自称为自由的堡垒的国家形象,这一点非常讽刺。

      在纽约市,如果将州税和市税也算进的话,企业税税率会达到50%。此次的税制改革将会将联邦税从39.6%永久地降至21%。新法案会限制某些税务减免,同时2018年会废止替代性企业最低税率(Alternative Minimum Tax)。

      税制上的变化将会给“传递实体”收入中非工资部分带来20%的减免。海外获得的红利不会被征税,但是会有额外的条款落实到位,避免美国的计税基数流于形式。

      给个人带来的根本性变化

      从联邦的层面来看,此次税制改革将会稍稍降低最高个人所得税税率,从39.6%降至37%,进行如下修正(见下图)。某些减免会被废止。同时,尽管众议院和参议院会议委员会关于税收改革立法的协定维持了房产,馈赠,以及隔代资产转移40%的税率,免税额将会翻番,从每人560万美元升至1120万美元。这些变化不是永久性的,如果没有延期的话,会于2025年终止。

全球居民指数编撰者分析美国税改对EB-5前景的影响

      税制改革对EB-5项目来说意味着什么?

      尽管本次税制改革对EB-5没有直接影响,国会在《HR 1法案》上花的时间和精力使得谋划中的EB-5改革相形见绌,2017年税制改革可是出尽了风头。为了使EB-5项目不会在税制改革中提出的经济发展一揽子计划中失去关注度,EB-5需要强调它对高失业率目标地区的贡献,这些地方不太可能得益于《HR 1法案》。

      可以想象,在美国成立的企业将会看到税负减轻,企业税税率更低,然后企业海外红利不征税。对EB-5投资者来讲,这些变化意味着收入税的轻微下调,以及房产税和赠与税的免税额度翻番。

      美国税制改革在以下方面影响EB-5

      富有的EB-5投资者要面临的税负

      税制专家内部存在分歧,有些专家预计2018年年末美国最终会采用基于居住地的税收体系(而不是基于国籍)。另外一些专家则认为这些变化和降低税基侵蚀的努力自相矛盾。

      对于那些从海外挣得收入的EB-5投资者来说,海外获得的收入要免税没什么变化,免税额定在每人每年102,100美元。在此次税制改革之前,商人可以在外国成立公司以此无限期地拖延免税额之外的税金。但是新的法案会结束此种情况。

      美国人开设的海外公司向美国汇回利润需要一次性征收15.5%的税。唯一的慰藉就是税金可以在8年内付清。这将会对即将申请美国公民身份的外国超高资产净值人士产生严重影响,让他们只有一条路可走:那就是将公司所有权转到配偶名下,也就是外国的,非美国居民身份的配偶。美国的税制本来就不欢迎申请EB-5项目的外国超高资产净值人士,新的税制改革更是雪上加霜。如果富有的EB-5投资者不再青睐这个项目,你也不要感到奇怪。

      区域中心面临更多竞争

      企业减税将会导致更多人将手头的钱拿出去。这使得获得资金更加容易,本来之前在美国就很容易了。这会使得美国成为世界上企业最容易获得资金的地方。

      很明显,资金流不可能在全美都一个样子。华尔街和硅谷会迎来大量资金,但是,诸如阿肯色州小石城的穷乡僻壤只会看到毛毛雨。

      重要的是,如果资金可以自由流动到企业,那么给EB-5融资留下了什么?区域中心很可能不得不转向风险更高的项目,反过来,导致EB-5资金赞助的项目的成功率更低。如果那样的话,无法获得无条件绿卡的申请人比例会一路走高。但是,如果美联储通过加息来抵消税制改革的影响的话,这种情况就能得到遏制。将会使得EB-5的贷款在市场上保持吸引力,在健康的经济环境中,让更多项目获得成功。

      美元走高

      我们的第一反应就是去预测美元价值的逐渐走高。如果税制联合委员会值得相信的话,那么税制改革对美国GDP提升0.8%的作用将会吸引到更多的外商投资。除此之外,美国公司将会更加倾向于将海外的资金收回国内。不管最低50万美元投资额的门款会不会提高,美元走高将会让EB-5项目变得更加昂贵。来自弱势货币国家申请者的需求会受到影响。

      房价飙升

      因为新的税制改革,Stephane Tajick预计,富人会变得更加有钱。这会导致富人齐聚的地方购买力急剧增加。在诸如曼哈顿这样的地方,我们可以想象到相当多的富人会对自己的居住情况进行升级。这会持续好几年,直到市场自我调整,但是,我们会看到房价升高,吸纳不断增强的购买力。

      同时,众所周知,如果房价上涨,什么东西的价格都会跟着上涨。定居在纽约,洛杉矶,以及刚需城市的EB-5投资者会看到房价不断上涨,对于那些即将登陆的投资者来说,从事商业移民咨询服务的Stephanie Tajick 认为在不远的将来也会看到房价蹿升。

      作为税务天堂,美国不断发展

      2010年的时候,美国通过了《海外账户纳税法案》,这个法案要求外国金融机构向美国国税局申报美国纳税人的资产和身份。《海外账户纳税法案》要求世界上的税务天堂强制执行,威胁将它们踢出美国的金融系统。超过100个国家同意了这个法案,希望美国将位于美国的本国纳税人的信息共享作为回报。

      但是美国人从来没这么做,因为共和党把持的国会多次拒绝了奥巴马政府对免税代码的变更请求。尽管世界上其他国家税务变得非常透明以取悦美国,但是美国一些州,比如特拉华州,南达科他,怀俄明州,内华达州还是像以前那样遮遮掩掩。在这些州, 人们可以开设信托账户,当地的银行法会保密,不会让美国税务当局和其他人,包括账户持有人的母国知道。

      特朗普政府似乎对彻底关闭漏洞意兴阑珊,只要美国共和党人把持国会,投资者把钱藏起来就很安全。这将使美国绿卡仍然保持其吸引力,反过来,这对保持EB-5项目的吸引力而言仍然利好。

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