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美国税改达成最终协议!对我们华人有什么利弊?

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      12月14日凌晨,华尔街日报消息,美国国会参众两院共和党人达成最终的税改协议。初步协议将企业税设定在21%,在个人所得税的最高税率部分,也从目前的39.6%降至37%。

      本周晚些时候将公布细节,下周进行投票。若一切顺利通过,最快预计在下周末就能交给川普总统进行签字,成为美国最新税法。

      在具体讨论这份最终版本协议的主要变化之前,我们先来看看,对华人来说,新的税改如果通过,最主要的影响是什么:

      1.个人所得收入税减少 - 利

      税率从39.6% 降低到了37%。对大多数挣薪水的华人来说,在收入税上肯定是少缴的,因为除了税率大部分情况下是降低的之外,免税额也提高了。

      参照参议院版本做出的图表就可以看到差别:

      2.公司是最大的受益者 - 利

      两院妥协的版本最终把公司税率定在了21%,对于想要在美国开公司创业的人来说,这是个很好的机会。对公司持有人来说,很多类型公司允许将公司利润直接转换为个人收入来缴税,而这个部分的收入可以获得20%的税务减免。

      3.对富人来说特别有益 - 利

      首先是上面提到的个人收入税率的降低,直接让高收入人群多了很多可支配的收入。第二是遗产税免税额的大幅提高,在两党妥协的版本中遗产税还是被保留了,但是免税额从原先的560万增长到了1100万美金。

      还有一点是很多有钱人都有公司,那么作为公司持有人还可以用上面说到的将公司利润转为个人收入来缴税获得20%的税务减免。

      4.学生党也不用担心了- 虚惊一场

      之前提到说学生被减免的学费要作为正常收入来缴税,一时间在学生群体里面激起了千层浪,但是两院妥协版本取消了这一条。所以学生们还是可以安心享受学费减免,好好学习就好啦!

      5.持有房产的人来说 - 利好

      在目前的税法下,对买房人群来说有以下好处:

      1、房屋转售中,房产价值增加,价格可以卖得更高

      2、房产租赁时,可以有更多的租金收入

      3、房产所有人把房子作为遗产留给子女时,所交的税将会大大减少。

      以下为这份协议的几项变化:

      ●公司税降为21%

      公司税将从目前的35%降至21%,而非先参众两院提出的20%。生效时间部分,两院达成协议自2018年开始实施。川普对记者表示,即使企业税是降至21%而非20%,仍是一个很大的差别,他仍会很满意地签下。

      ●个人所得税的最高税率降为37%

      个人所得税的最高税级从目前的39.6%降至37%。最初参议院的提案是38.5%,众议院的提案是39.6%维持不变。

      ●保留遗产税,且免税额提高至1,100万

      有别于先前众议院提出的从2024年起完全撤销,以及参议院版本的大幅度控制和减少遗产税(但不完全取消),最终版本将会保留遗产税,且还将其免税额提高至1,100万元(目前为560万元)。

      ●Pass-Through Businesses商业实体可享有20%的减免额

      商业实体(pass-through businesses)通常将企业利润作为自己的收入,现在将可享有20%的减免额,与参议院版本的23%提案再少一点。

      ●废除公司替代性最低限额税(AMT)

      众议院版本为废除AMT,参议院版本则为保留。目前最终版本则为废除AMT。

      ●调降房贷利息减免额至75万

      目前的房贷利息减免额为100万,最终版本则调降至75万,比众议院版本的50万高(参议院版本维持不变)。

      ●无学生贷款税

      众议院版本为针对学生学费减免计入个人所得税去进行纳税,参议院版本则是维持目前无学生贷款税的方案。目前的最终版本则维持现状不变:无学生贷款税。

      ●设定州与地方地产税减免额上限为1万元

      原本的提案是取消州税/地方税减免额,现在的最终版本让个人可享有上限1万元的地产税减免。

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