国税局罚金重 会计师提醒华人纳税人如实报税

      4月18日是报税的截止日期，对于华人移民来说了解纳税的具体规定非常重要，会计师提醒华人如实报税，以避免缴纳昂贵的罚金。

      很多华人新移民对美国的纳税政策概念模糊，很多人不知道其实罚金要比缴纳的税金多得多，而且日积月累，金额会变得非常可怕。会计师李豪介绍说，未申报境外账户的罚金甚至可以高达10万美元或者账户余额的50%。

      根据国税局的规定，美国公民、居民和某些其他人，如果在任一日历年度，在任一时间来自所有境外账户的总值超过1万美元，那么他必须每年报告其位于境外的金融机构的直接或间接利息，或签字权(或其他等同于签字权的权力)。因有意未申报境外账户的民事罚款可以高达10万美元或每次违反的境外账户总余额50%的较高者。由国税局判定的无合理解释的非故意违反将每次违反处以1万美元的罚款。

      李豪介绍说，从纳税年2011年开始，未申报表8938报告纳税人在某些境外金融资产的权益，包括金融账户，某些境外证券，和境外实体的权益，未申报每个以上信息将罚款1万美元, 并在纳税人被告知其行为的90天后，每个月处以1万美元的附加罚款，直至达到上限5万美元。

      未申报表3520报告与境外信托交易和某些境外赠与的年度申报的罚金：纳税人必须报告与境外信托相关的信息，包括建立信托、向境外信托转移和境外信托分配相关的各种交易。未申报或未完全申报这些信息的税表，罚金为1万美元或总报告金额的35%中较高者，除去报告赠与的税表，其罚金为每月赠与额的5%，直至上限25%。

      未申报表5471报告纳税人关于某些境外公司的信息的罚金：某些纳税人是某些境外公司(包括国际商贸公司)的官员，主管或股东，未申报相关信息将罚款1万美元, 并在纳税人被告知其行为的90天后，每个月处以1万美元的附加罚款，直至上限达到5万美元。

      未申报表5472报告境外持有的美国公司或境外参与美国商贸的公司的信息的罚金：纳税人也许需要报告与境外持有的本土公司或境外参与美国商贸的信息。未申报这些信息或未保留报告交易记录的罚金为1万美元, 并在纳税人被告知其行为的90天后，每个月处以1万美元附加罚款。

      未申报表926报告转让人向境外公司资产转让信息的罚款：未申报将处以转让资产价值的10%的罚金，直至达到10万美元的上限，如果为国际转让，则无上限。

      未申报表8865报告纳税人关于某些境外合伙企业信息的罚款：在境外合伙企业有某些权益的美国人用此表来报告境外合伙企业的权益和交易，向境外合伙企业转让的资产，及其购买、处置以及在境外合伙企业权益的变化。未申报的罚金为1万美元, 并在纳税人被告知其行为的90天后，每个月处以1万美元的附加罚款，直至达到5万美元的上限，还要缴纳未报告的转移资产价值的10%的罚金，上限为10万美元。

      此外，若因欺诈而少付税或未申报税表，尽管计算不同，纳税人有责任支付潜在的未支付税款的75%为罚金。在IRC§6651(a)(1)下未申报税表的罚金一般情况下为应付税金的5%，加上每个月支付未支付税金的5%，罚金不超过25%。在IRC§6651(a)(2)下未支付税表所示税金的罚金为支付税表所示税金的0.5%加上每个月支付未支付税金的0.5%，不超过25%。IRC§6662下与准确性相关的支付不足的罚金将取决于哪个准确性相关的罚金的部分是适用的，纳税人也许需支付20%或40%的罚金。