生前赠与和身后继承在税务上有什么不同?
2019-08-21 - 1324
很多父母买了房子,想在未来传给自己的孩子,那么是生前赠与好还是身后让孩子继承好呢?两者在税务上又有什么区别?
继承和赠与在税务上的区别
准确来说,如果是赠与和继承,在生前和身后是没有什么区别的,但是如果孩子要将房产卖出去,就会产生资本利得税,这时房子是赠与还是继承获得的,在税务上就有很大区别。
这个问题我们用一个例子来讲解会更容易理解。比如父母在多年前花费50万美元在加州买了一栋房子,现在这栋房子已经升值到100万美元,这时候父母将这栋房子赠与给了孩子或者是孩子继承了该房产,在房子升值到110万美元时,孩子将房子卖了出去。
注意这里涉及到3个时间点,3个房屋价值。
如果房子是生前赠与的,那么这时计算的房屋成本是父母当初购买时的价格,就是50万美元,那么需要缴纳房屋利得税的利润则是:$110万 — $50万=$60万。
如果房子是身后孩子继承的,那么这时计算房屋成本则是继承时的房屋价值,即100万美元,这时需要缴纳房屋资本利得税的利润就是:$110万—$100万=$10万。
一般房屋持有都会超过一年,那么长期持有的这个资本利得税的税率都分为三档,0、15%,20%。
当然如果孩子在5年内,有两年时间将该房产作为主要居所,则会有25万免税额,如果是夫妻二人,则会有50万免税额,即50万以内的利润都可以不用纳税,那么上面的例子中继承的则完全不需要缴税,赠与的也只需要缴纳10万利润的资本利得税。
税收规则
美国赠与税和遗产税的纳税人是捐赠者,即给出财产的人,收到赠与的人或继承遗产的人不交税。收到的赠与财产或遗产不计入收入,因此无需为个人收入缴纳所得税,美国的赠与税和遗产税是属地兼属人原则:当赠与人是美国居民或赠与资产是美国的资产时,需要考虑美国的赠与税和遗产税。
税制变化
2018年美国税制改革后,美国公民个人遗产免税额为1120万美元,夫妻共同遗产免税额为2240万美元。配偶之间的财产继承不需要缴纳遗产税,父母双方都死亡,继承财产的子女也可以享受父母的共同豁免额度。如果既不是美国公民也不持有没有绿卡,免税额则只有6万美元。无终生赠与免税额,转移房产税率可高达40%。
终身赠与免税额与遗产税免税额相同,均为1120万美元。如果超过年度赠与豁免额,必须申报赠与税表709,并从遗产税中扣除。丈夫和妻子之间的汇款不受年度赠与豁免额限制,但对于配偶以外的人,如子女或亲属,一年豁免限额为1.4万美元。绿卡持有者必须在最近一年内在美国停留超过31天,并在过去两年内在美国停留超过180天,才有资格获得豁免。
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