生前赠与和身后继承在税务上有什么不同？

很多父母买了房子，想在未来传给自己的孩子，那么是生前赠与好还是身后让孩子继承好呢？两者在税务上又有什么区别？ 

继承和赠与在税务上的区别 

准确来说，如果是赠与和继承，在生前和身后是没有什么区别的，但是如果孩子要将房产卖出去，就会产生资本利得税，这时房子是赠与还是继承获得的，在税务上就有很大区别。 

这个问题我们用一个例子来讲解会更容易理解。比如父母在多年前花费50万美元在加州买了一栋房子，现在这栋房子已经升值到100万美元，这时候父母将这栋房子赠与给了孩子或者是孩子继承了该房产，在房子升值到110万美元时，孩子将房子卖了出去。 

注意这里涉及到3个时间点，3个房屋价值。 

如果房子是生前赠与的，那么这时计算的房屋成本是父母当初购买时的价格，就是50万美元，那么需要缴纳房屋利得税的利润则是：$110万 — $50万=$60万。 

如果房子是身后孩子继承的，那么这时计算房屋成本则是继承时的房屋价值，即100万美元，这时需要缴纳房屋资本利得税的利润就是：$110万—$100万=$10万。 

一般房屋持有都会超过一年，那么长期持有的这个资本利得税的税率都分为三档，0、15%，20%。 

当然如果孩子在5年内，有两年时间将该房产作为主要居所，则会有25万免税额，如果是夫妻二人，则会有50万免税额，即50万以内的利润都可以不用纳税，那么上面的例子中继承的则完全不需要缴税，赠与的也只需要缴纳10万利润的资本利得税。 

 

税收规则 

美国赠与税和遗产税的纳税人是捐赠者，即给出财产的人，收到赠与的人或继承遗产的人不交税。收到的赠与财产或遗产不计入收入，因此无需为个人收入缴纳所得税，美国的赠与税和遗产税是属地兼属人原则：当赠与人是美国居民或赠与资产是美国的资产时，需要考虑美国的赠与税和遗产税。 

税制变化 

2018年美国税制改革后，美国公民个人遗产免税额为1120万美元，夫妻共同遗产免税额为2240万美元。配偶之间的财产继承不需要缴纳遗产税，父母双方都死亡，继承财产的子女也可以享受父母的共同豁免额度。如果既不是美国公民也不持有没有绿卡，免税额则只有6万美元。无终生赠与免税额，转移房产税率可高达40%。 

终身赠与免税额与遗产税免税额相同，均为1120万美元。如果超过年度赠与豁免额，必须申报赠与税表709，并从遗产税中扣除。丈夫和妻子之间的汇款不受年度赠与豁免额限制，但对于配偶以外的人，如子女或亲属，一年豁免限额为1.4万美元。绿卡持有者必须在最近一年内在美国停留超过31天，并在过去两年内在美国停留超过180天，才有资格获得豁免。 

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